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pos機刷卡做流水
1、銀行流水通常進項（存入）表現在貸方，出項（取款）表現在借方。
A.從貸方發生額能看出客戶現金流入情況，貸方發生頻率高、金額高，基本能體現經營狀況較好。
B.貸方發生額能否超過銷售額，不能超過可能銷售賬造假（現金交易多除外）。能超過，警惕幾張卡倒賬，核對方法，幾張卡對比，同一天轉出另一張卡是否有相同金額轉入。另外觀察借方發生額，是否大額資金立即支出（轉出）--快進快出。
C.發生額是否與生意相匹配，譬如年營業額100萬，但銀行流水核算出幾百萬，分析可能性：一是故意做大流水，二是有其他投資，三是幫別人走賬。
2、摘要主要有卡存、現存、轉賬、網銀轉賬、銀聯代付等。分析是否與申請所經營的行業吻合，或挖掘出是否還有其行業；
3、銀行流水入賬是否有與所提供的銷售合同關聯方相關的資金往來？支出是否有與采購合同關聯方資金往來；
比如：工程相關行業銀行流水能否與工程合同核對相符，階段流水和同時期工程合同分析，能分析出工程金額、付款情況、應付、應收賬款、利潤情況等。
4、大額交易分析是否為應收款和應付款（隱形負債）或者民借，
每月有無固定金額的扣款（分析是否有隱性負債）。
5、通過銀行流水能分析出淡旺季。（淡季是否能夠覆蓋相關負債）
6、日均余額分析客戶實力：一是能分析出借款人月經營利潤；二是分析借款人月償債能力。判斷客戶在某時間段的寬裕情況；
7、摘要內容分析資金用途 。--如借款/還欠款/還小貸等情況可核實隱形負債；如某某貨款，分紅等字眼可核算收入；如投資某某項目可了解對外投資情況等；
8、電訪詢問借款人銀行流水中營業額占總營業額的比例，可推算出借款人的營業收入，并與銷售臺賬核對是否一致。
9、結算金額和頻率的波動性，分析借款人生意的變化情況。
10/日均余額分析借款人的生意穩定性和月償還能力。
11、通過交易網點分析上下游客戶，分析付款方式，分析應收、付賬款。
金融風險家視野
金融風險崗位的孤獨
金融風險崗位的未來
12、銀行POS機消費分析，問借款人刷卡消費占總營業額的比例，倒推借款人的營業額。
重點關注以下內容：
（1）同戶名劃轉：結合貸款卡來看，近期是不是他行貸款/銀承/信用證到期。主要的結算帳戶在哪家銀行，資金都歸集到哪里去了。同名戶、關聯戶的余額剔除，否則會放大了客戶的真實流量。所以對于同名戶、當天進出大額往來、關聯賬戶如股東往來款、父母子女往來打款等款項在核算的時候應該剔除。有些流水一筆打進來，分筆劃出當天或隔天完成，這類流水做的跡象是比較明顯，需要關注這些流量的真實性。
（2）與關聯方之間的往來款項：關聯方之間頻繁的往來款也是預警信號，比如企業在收到貨款之后，短期內將資金轉入實際控制人/關聯公司的其他銀行賬戶，可能用于業務個人或關聯企業歸還借款或民間借貸。特別頻繁的關聯方往來轉賬，往往是企業集團資金鏈偏緊的信號。
（3）與非關聯方之間的往來款項：大量和非關聯方之間的往來款/借款/還款（摘要）的話，要么是俗稱“養流水”，要么就是資金拆借高利貸，總之都不是好事情；
（4）摘要: 正常經營的生產型、貿易型企業，收款付款的摘要應該是 貨款/貨品名稱/訂單號/貨品數量等，如果如第三點所述，摘要都是往來款/還款/借款等信息，就要開始警惕了。
（5）金額：除了預付款，貨款/日常支出/稅金等一般不可能是整數，大多數情況下都是有角有分的，如果企業都是大額整數的轉賬，說明這些流水不一定是日常運營的資金。銷售收入單筆進賬金額總是在一定的區間內，而貸款或借款金額可能會超過單筆最大銷售收入，對客戶銀行流水的單筆大額進賬要高度敏感。
驗證方法：前期與客戶溝通時，了解企業單筆銷售收入最大一筆交易可能是多少，最小是多少。超過最大和低于最小的進賬金額，可以初步排除不是銷售收入。
（6）納稅/記錄：正常經營的企業，每個月都是要納稅的，即使不是通過基本賬戶繳稅，也會有一個納稅專戶。稅務局可比銀行強勢多了，如果一家企業財務報表說多少多少，但銀行流水好幾個月都沒有納稅記錄。
（7）工資/報銷：正常經營的企業，每個月的工資支出應該是固定日期，金額也較大的，報銷會比較零散但比較多。如果銀行流水上沒有發放工資的明細，或者工資發放日期經常性變化，或者工資發放金額變化較大。都會是疑點。
（8）單筆進賬金額要與主營業務、經營模式相匹配。有些經營單位對于企業的行業、主營業務不了解更是無法分辨流水的真偽。比如貨代公司，行業特征是分散的客戶，每筆進項不會太大，每天的進項會很頻繁，筆數會很多。出項一般支付上游運費、代理費，通常單筆金額會大一些。那這些特征是這個行業應該反映的。如果拿到的流水都是大額進出，那是不是要多 一個心眼，這樣的流水有沒有反映借款人的行業特性出來？要多問一個為什么了？“做”流水的一大特點就是交易次數多、交易金額大、日終余額小，匯總近期日終余額，計算近期日終余額平均數，據此推測款人的資金實力。在某個行業里，同等規模的借款人總有與之相匹配的流動資金，一定數量的流動資金總有一定數量的貨幣資金，上述數量基本成正比例關系。據此原理，借助資金余額判斷資金實力，最后判斷其經營實力。
（9）銀證轉賬、銀期轉賬 。關注借款人流水中的這兩項，特別是有些做期貨的客戶，與借款人經營的行業有沒有相關性。股票賬戶、 期貨賬戶是否可以打開看看，手機截個屏也很簡單，不要怕麻煩，貸前麻煩，貸后就不麻煩了。
（10）可以看出企業的上下游，計算出主要客戶與供應商占比。客戶的上下游質量怎么樣，哪些是大客戶，哪些客戶是每月固定回款，哪些是長期客戶，有規律地往該企業轉款，或借款人長期、有規律地往某賬戶轉款，找出金額相對較大、有一定規律的，再與會計報表附注核對，可以初步判斷交易是否真實。如果該企業為一些知名企業的長期供應商，則說明該企業產品品質有保證，壞帳可能性不高，經營管理水平較高。如果企業上下游均為很小的和零散的企業、個人，既沒有規律性也沒有長期合作的記錄，可能說明借款人的實力比較弱，或需要注意交易對手是否為同一控制人下的，如果是則存在空殼公司的可能性。
（11）代發工資。 流水里有沒有固定每月對員工的工資獎金發放，每月的工資獎金有沒有增減，有多少員工，每月員工有沒有大幅的波動等等來推斷企業經營的穩定性、人員的穩定性。每月有沒有水電固定扣款，水電費的支付是否都正常，有沒有大的下降，來推斷企業經營的穩定性。
（12）企業的資金周轉情況。是否收支相抵，入不敷出還是大有盈利，也可以從每個下游企業出現的頻率大概推算出賬期（最好結合購銷合同）。根據季度結息金額和活期利率推算其日均資金余額，判斷企業的資金實力，日均余額越大，備用資金越充足，余額越小，資金越緊張；分析資金到賬停留時間、停留金額，收支相抵后，是入不敷出還是大有盈余。根據近6/12個月銀行流水余額的變化，可以了解借款人的財務狀況尤其是資金狀況的變化趨勢。
【日均余額】
例如，活期存款利率0.35%時，1萬元活期存款，每季度結息8.75元【10000*0.000875=8.75；季度利率：0.35%/12*3=0.000875，0.875%】，反過來，如果季度結息8.75元，推算存款日均1萬元【8.75/0.000875=10000】。如果季度結息260元，推算存款日均約29.7萬元【260/0.000875=29.7萬】
【日終余額】
加總某段時間的日終余額求平均數，作為日均余額，確定客戶的資金實力。
例如，某小超市年銷售收入300多萬元，審查銀行流水的賬戶，每個交易日發生多筆交易，但每日日終賬戶余額都非常小，只有幾十塊錢在賬上。這是一個重要信號，通過匯總計算“期間日終余額”發現，近三個月每日日終余額平均為83元【將近三個月（淡旺季不明顯的，隨便選三個月，淡旺季明顯的，避開太淡或太旺的時間段，或者選擇旺季，進行打折）每天最后一筆交易后對應的余額加總除以總筆數，即總天數（選取3/6個月數據，總天數就為3/6個月）】，這與借款人聲稱的年銷售300多萬元是嚴重不匹配的【年銷售300萬，每天平均8000左右，日常保留的貨幣資金最少有幾萬才正常，所以說平均余額83不靠譜】。（篩選后的銷售收入進賬合計，與客戶聲稱的收入對比，占比在50%—200%之間，認為是合理的。）
（13）企業的是否確實在做正常生產經營。如果一家企業的支出主要為有規律性的支付貨款購買 原料，然后有規律的收回貨款，而不是經常提取備用金，差旅費，工資，支付給各種酒店和咨詢公司。這種情況可以作為考察其業務真實性的支持因素。根據進賬金額及其周期性，可以從側面了解企業生產經營是否正常，以及銷售產品的數量、種類和穩定性。
（14）企業是否參與民間借貸。存在整數金額大額交易且交易對手為個人，或者名字中帶有＂投資＂＂咨詢＂＂擔保＂等字眼，非上下游企業或關聯企業卻有大額資金往來的、定期或頻繁出現大額公轉私的。每個月的同一日期，有相同金額的款項支出，很可能是借款人支付的貸款利息，通過該金額的款項支出，可以計算出貸款資金成本，即利息率【中小微企業從銀行貸款的利息大多在基準利率（一年期基準利率4.35%）上浮10%~200%之間（4.785%~8.7%）】，若此款不是銀行貸款利息，則很可能是企業支付的民間借款利息。
無論企業怎樣隱藏民間借貸資金，這筆錢最終要用于企業歸還貸款或借款、歸還應付款、購買原材料或其他用途。重點審查企業歸還到期貸款或借款的資金來源、采購原材料集中付款時的資金來源是否是前期收入有直接關系，審查每一筆大額資金進出對應的原始憑證和記賬憑證。
民間資金借給企業以前，要求企業提供進賬時的賬號，讓借款人提供該賬號的進六個月的銀行流水，民間資金很容易露出端倪。
（15）企業是否可能存在洗錢、套現等違法行為。洗錢企業不可避免地包括以下特征：長期不動帳戶突然有大額資金進入；明顯與銷售收入無關的大筆金額轉入，然后分散轉出尤其是對個人的分散轉出；明顯與銷售收入無關的多筆資金不斷轉入，或分散多筆現金存入，然后集中轉出到與采購無關的賬戶；現金流量巨大但余額卻很少，幾乎在日終沒有余額。套現企業則往往可以在流水中看到進帳金額頻繁出現大額整數，或者接近大額整數如 9377元等數字，少于整數金額的部分可以理解為套現手續費。套現的另一個表現，是在資金進賬后很快支取或轉出，說明套現行為具在資金饑渴的特點。
（16）隱形股東。首先，通過對銀行流水的審查分析，追溯出資資金來賬的關易對手，甚至前手的前手，可以查到真實的原始出資人；還可以通過分析名義股東的資產積累規律，以此判斷股東身份的真實性（名義股東大多數資產實力較弱）；其次，名義股東一般不會得到分紅，通過利潤分配的資金走向，計算利潤分配比例與股份比例的關系，隱形股東很容易浮出水面。
（17）銀行流水分析案例（P184）：
A.余額很小，交易金額不大，可能是一家小微企業或個體經營戶；
B.交易頻繁但沒有與生產相關的費用開支，與日常經營活動不十分密切，可能是商貿類企業；
C..交易頻繁，但每日日終余額很小，該賬戶不是主要結算賬戶，或資金實力很弱，現金流緊張；
D.每月3日有一筆固定金額10500元的轉出，沒有零頭，可能是貸款的定期還款；
E.每月5日有一筆固定金額2073.28元的還款，金額不大，可能是還車貸或房貸；
F.12月21日結息金額僅2.24元，進一步說明借款人存款日均余額很小【2.24/0.000875=2560】，現金流緊張；（日均余額2560，月總存量2560*30=76800元）
G.11月9日、11月17日、12月5日進賬后隨即轉出，可能是刷POS套現，兩數據的差額可能是收取的手續費；
H.該賬戶可以反映采購情況，每月采購3次左右，每次金額8~14萬元，印證經營規模較小；
I.接近年終采購量加大，說明旺季到來，行業可能與春節消費有關，服裝、食品等生活用品銷售；
J.多筆貸方金額都是大額整數且進賬后立即轉出，推斷出進賬可能與銷售收入無關；
K.賬單最終余額根大，很可能會立即被轉出，不能真實反映企業經營或資產實力，需要綜合考慮
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