網上有很多關于pos機公函轉讓,海聯金匯科技股份有限公司關于對深圳證券交易所2019年年報問詢函的回復公告的知識，也有很多人為大家解答關于pos機公函轉讓的問題，今天pos機之家(www.www690aa.com)為大家整理了關于這方面的知識，讓我們一起來看下吧!

本文目錄一覽：

1、pos機公函轉讓

pos機公函轉讓

（上接C35版）

前五大供應商發函金額與采購額存在差異是因為供應商2部分發函是由于公司業務主體的變更，海聯金匯科技股份有限公司與供應商2的采購業務自2019年6月轉移到海聯金匯供應鏈分公司，海聯金匯科技股份有限公司期末無余額，我們未對其本期交易額發函。

回函金額與發函金額存在差異，主要原因是有供應商回函是含稅金額所致。針對不符，我們實施了以下替代程序：對本年采購交易，采購合同、入庫單據、入賬憑證、付款憑證及往來余額等資料進行檢查核對，未發現異常。

二、銷售與收入循環、采購與成本循環執行的內部控制測試情況

1、針對銷售與收入循環主要執行的內部控制審計程序：

（1）通過對銷售人員、財務人員訪談了解主要銷售活動涉及的產品、交易模式；

（2）根據了解的情況分析確定關鍵控制點；

（3）確定關鍵內控控制程序是否得到正確執行，重點關注：

①銷售與收款業務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在銷售與收款業務不相容職務混崗的現象。

②銷售與收款業務授權批準制度的執行情況。重點檢查授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。

③銷售的管理情況。重點檢查信用政策、銷售政策的執行是否符合規定。

④收款的管理情況。重點檢查單位銷售收入是否及時入賬，應收賬款的催收是否有效，壞賬核銷和應收票據的管理是否符合規定。

⑤銷售退回的管理情況。重點檢查銷售退回手續是否齊全、退回貸物是否及時入庫。

（4）執行穿行測試：對涉及的各種業務類型檢查完整的流程資料，包括客戶信用調查-合同審批-發貨單-驗收單/結算單-發票-銀行回單等；

（5）控制測試：對關鍵控制點內部控制執行情況實施控制測試，抽樣檢查關鍵內部控制點內部控制是否一貫得到正確的執行。

2、針對采購與成本循環內部控制執行的主要內部控制程序：

（1）通過訪談、實地觀察采購部分人員、倉庫管理人員、財務人員了解采購業務主要流程、成本核算流程主要的內部控制；

（2）根據了解的情況分析確定關鍵內部控制點；

（3）分析關鍵控制點的設置是否合理，主要關注如下內容：

①采購與付款業務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在采購與付款業務不相容職務混崗的現象；

②采購與付款授權批準制度的執行情況。重點檢查大宗采購與付款業務的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批的行為；

③應付賬款和預付賬款的管理。重點審查應付賬款和預付賬款支付的正確性、時效性和合法性；

④有關單據、憑證和文件的使用和保管情況。重點檢查憑證的登記、領用、傳遞、保管、注銷手續是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞；

⑤成本核算的方法、流程：關注成本核算方法是否存在設計缺陷導致成本核算的錯誤，成本結轉是否和銷售收入相匹配。

（4）穿行測試：對各種業務類型的采購活動檢查全流程涉及的文件資料，包括采購審批-供應商背景調查-合同審批-合同簽訂-驗收入庫-付款審批-財務記賬成本結轉），進一步了解各個環節內部控制是否得到正確執行；

（5）控制測試：對擬依賴的關鍵內部控制執行控制測試，根據內控審計相關規定采用審計抽樣的方法對關鍵內部控制實施檢查，確定關鍵內部控制是否得到一貫正確的執行。

針對上述情況，我們主要執行了如下核查程序：

①了解和評估與收入確認相關的內部控制設計，并測試關鍵內部控制運行的有效性；

②審閱銷售合同，識別與商品所有權上的風險和報酬轉移相關的合同條款與條件，評價公司的收入確認時點是否符合企業會計準則的相關規定；

③采用抽樣的方式檢查了與收入確認相關的支持性文件，核對發票、銷售合同、驗收單，結算單以及銀行回單等，以評價收入確認的真實性和準確性；

④對公司成本核算過程進行測算，核對成本核算是否正確；

⑤結合存貨監盤程序，檢查被審計單位在資產負債日前后的存貨入庫資料（入庫單）；

⑥通過國家企業信用信息公示系統查詢企業工商信息，核實是否存在異常；

⑦對主要客戶及供應商本期的交易金額、期末余額實施函證程序；

⑧對營業收入、營業成本執行細節測試、穿行測試以及截止測試。

經核查，我們認為，通過我們實施的審計程序，公司對前五名客戶銷售金額以及前五名供應商采購金額確認準確且具有合理性，內部控制無異常情況。

5、報告期末，你公司預付款項期末余額5.34億元，同比增長86%。請你公司結合采購合同約定付款情況，補充說明你公司前五名預付款對象是否具備商業實質，預付賬款是否直接或間接流入實際控制人及其關聯方，預付原因，期后結轉情況。公司實際控制人及關聯方是否通過預付賬款變相占用上市公司資金。請年審會計師核查并發表意見。

【回復】

報告期末，公司預付款項期末余額為5.34億元，前五名預付款項合計3.70億元，占預付款項年末余額合計數的69.20%。按預付對象歸集的期末余額前五名的預付款項情況如下：

單位：萬元

公司智能制造板塊產品主要原材料為鋼材卷料，為降低公司產品成本，保證智能制造板塊整體發展動力、規模及盈利能力，2019年起，公司制定鋼材期貨采購策略，加大期貨采購力度，以獲取更具市場競爭力的材料價格。公司與原材料供應商鋼廠1、鋼廠2等大鋼廠建立了戰略合作關系，享有鋼廠的最佳優惠政策。根據公司與鋼廠簽訂的采購合同，鋼廠1、鋼廠2約定付款條件為預付全款；鋼廠3約定付款條件為合同簽訂后支付定金20%。報告期末，公司預付款項主要為公司根據客戶需求預定的2019年12月份及2020年1月份期貨定貨款、定金。上述預付款訂購的鋼材已于2020年1季度陸續到貨投入生產、銷售。

公司金融科技板塊為加強與供應商2業務合作移動信息服務業務的穩定性，預付部分款項用作信息服務業務的后續成本。報告期末，該預付款項余額為5,907.20萬元，按照現有業務量規模該筆預付款項對應的短信量將于2020年第二季度使用完畢。

上述預付款項系履行合同約定而產生，具有商業實質。經查詢國家企業信用信息公示系統公示的股東及主要人員信息，上述供應商與公司沒有關聯關系，預付款項沒有直接或間接流入實際控制人及其關聯方，公司實際控制人及關聯方未通過預付賬款變相占用上市公司資金。

對此，公司聘請的會計師發表了如下意見：

我們針對公司的說明進行了核查，核查程序主要包括：查看前五名供應商的合同及約定條款、了解預付款產生的背景、通過公開信息查看供應商的股東及主要人員信息核實是否存在關聯方、查看期后供應商的結轉情況等。通過執行上述程我們未發現公司實際控制人及關聯方通過預付賬款變相占用上市公司資金的情況。

6、報告期末，你公司單項金額重大并單項計提壞賬準備的應收賬款賬面余額3,448萬元，本期計提壞賬準備1,352.83萬元萬元，計提比例為39.24%。按組合計提壞賬準備的應收賬款賬面余額106,993.57萬元，本期僅計提壞賬準備547.30萬元，計提比例僅為0.5%。請你公司：（1）結合上述應收賬款交易對方主要財務數據，補充說明單項金額重大并單項計提壞賬準備的應收賬款壞賬準備的計提依據，計提是否充分。（2）結合期后應收賬款回款情況，補充說明按組合計提壞賬準備的充分性。請年審會計師核查并發表意見。

【回復】

一、公司應收賬款壞賬準備計提政策

本公司對于以攤余成本計量的金融資產、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務工具投資等，以預期信用損失為基礎確認損失準備。預期信用損失的計量本公司考慮有關過去事項、當前狀況以及對未來經濟狀況的預測等合理且有依據的信息，確認預期信用損失。

在每個資產負債表日，本公司對于處于不同階段的金融工具的預期信用損失分別進行計量。金融工具自初始確認后信用風險未顯著增加的，處于第一階段，本公司按照未來12個月內的預期信用損失計量損失準備；金融工具自初始確認后信用風險已顯著增加但尚未發生信用減值的，處于第二階段，本公司按照該工具整個存續期的預期信用損失計量損失準備；金融工具自初始確認后已經發生信用減值的，處于第三階段，本公司按照該工具整個存續期的預期信用損失計量損失準備。

對于存在客觀證據表明存在減值，以及其他適用于單項評估的應應收賬款單獨進行減值測試，確認預期信用損失，計提單項減值準備。對于不存在減值客觀證據的應收賬款，公司依據信用風險特征將應收賬款劃分為若干組合，在組合基礎上計算預期信用損失，確定組合依據及計量預期信用損失的方法如下：

二、按單項金額重大并單項計提壞賬準備的應收賬款

單位：萬元

1、青島騰龍眾力汽車配件制造有限公司（以下簡稱“青島騰龍”）

截至2019年12月31日，公司對青島騰龍的應收賬款2,956.12萬元，公司按照預期信用損失率計提壞賬準備1,478.06萬元。2018年3月，因買賣合同糾紛，公司向即墨區人民法院提起訴訟主張青島騰龍支付公司貨款，并對其土地資產進行首封查封；2018年6月，即墨區人民法院下達判決書，判決青島騰龍于本判決生效后十日內支付本公司貨款。但后續經公司多次催收，青島騰龍一直未予支付。2019年1月，公司作為對青島騰龍相關土地、房產的首封債權人向即墨區人民法院申請訴訟執行，2019年9月，相關土地、房產被司法機關司法拍賣，但截至報告期末，因拍賣程序中止，公司應收賬款尚未收回。2020年4月，即墨法院拍賣重啟，該土地房產經法院委托評估機構估值為7,810萬元，遠超公司對騰龍的應收款項，公司作為拍賣土地、房產的第一順位申請查封人，受償順序靠前?；谝陨锨闆r，公司按照賬齡組合確認信用減值損失依據充分。截至本回復之日，公司已收到法院下發的《執行裁定書》，公司已收回青島騰龍上述應收賬款。

2、海洋世紀（青島）精密制品有限公司（以下簡稱“海洋世紀”）

2016年6月，公司與海洋世紀簽署《知豆3鈑金件聯合開發協議》，約定本著資源共享、技術互補、風險共擔的原則聯合開發知豆電動汽車有限公司（以下簡稱“知豆公司”）知豆3項目產品，海洋世紀委托本公司進行知豆3車型的部分模具制作及部分產品鈑金件生產，由海洋世紀另行與知豆公司簽署相關協議實施供貨，結算款項由知豆公司支付海洋世紀后，再予支付本公司。因款項遲遲未結算到位，公司多次就貨款支付問題向海洋世紀進行催討和協商，截至報告期末，公司仍未收到相應貨款。經了解，受國家新能源汽車補貼政策調整及自身經營問題影響，知豆公司經營虧損、現金流嚴重不足，已開始出現生產異常狀態。2020年1月，公司、海洋世紀收到知豆公司《預重整計劃草案》，知豆公司向寧?？h人民法院申請并啟動破產預登記，進入預重整階段，以賬齡組合確認信用減值損失已無法準確、真實反映實際情況，故公司于報告期對已有明確跡象表明知豆公司因經營困難難以收回的應收賬款進行單獨評估，截至報告期末，公司已全額計提信用減值損失492.30萬元。

綜上，公司截至報告期末單項金額重大并單項計提壞賬準備的應收賬款壞賬準備計提合理、充分，不存在少計提壞賬準備的情形。

三、按組合計提壞賬準備的充分性

1、組合中，采用賬齡分析法計提壞賬準備：

本公司及下屬子公司（聯動優勢及其子公司除外）應收賬款和其他應收款在各賬齡段計提壞賬準備的比例具體如下：

聯動優勢及其子公司應收賬款和其他應收款在各賬齡段計提壞賬準備的比例具體如下：

按照信用風險特征組合中，應收賬款按賬齡分布的具體情況如下：

單位：萬元

報告期末，公司應收賬款賬齡主要集中在1年以內，1年以內的應收賬款余額占比在95%以上，公司應收賬款質量較好。公司5年以上的應收賬款余額占比為0.15%左右，主要為因歷史原因形成的應收賬款，公司已經按照壞賬準備政策對5年以上應收賬款100%計提減值準備。

2、應收賬款期后回款情況

單位：萬元

由上表可知，公司按組合計提壞賬準備的應收賬款期后回款情況良好。公司的主要客戶較為穩定，能在回款周期正?；乜?，與公司有著良好的合作關系，且信用良好，歷史上出現壞賬的比例極低。

綜上所述，公司綜合考慮業務模式、客戶性質以及相應風險特征等因素，制定了合理的壞賬準備計提政策，符合公司實際情況；同時，報告期內公司均嚴格按照壞賬準備計提政策計提了充足的壞賬準備，公司應收賬款壞賬準備計提充分。

對此，公司聘請的會計師發表了如下意見：

我們針對公司的說明進行了核查，核查程序主要包括：了解公司的壞賬比例計提政策，并與同行業上市公司對比；了解公司單項計提壞賬準備的客戶的背景，通過公開信息查詢客戶的信息，核實公司壞賬準備計提的是否充分；查看期后應收賬款回款等。通過執行上述程序我們未發現公司壞賬準備計提不充分。

7、報告期末，你公司其他應收款明細中退伙款期末余額2億元。此外，報告期內，你公司對處于第三階段（已發生信用減值）的其他應收款計提5,273萬元壞賬準備。請你公司補充說明：（1）退伙款支付是否具備商業實質，退伙原因，相關支付是否構成關聯方非經營性資金占用，截至目前的回款情況。（2）第三階段（已發生信用減值）的其他應收款壞賬準備計提的依據及合理性，對應款項性質、收款方、是否具備商業實質，期后回款情況等。請年審會計師核查并發表意見。

【回復】

一、退伙相關情況說明

1、為增強公司與產業資本的融合，推動公司外延式擴張和優化公司產業鏈，提升公司的綜合競爭能力，公司2018年10月11日召開的第三屆董事會第三十三次（臨時）會議審議通過了《關于使用自籌資金投資有限合伙企業的議案》，同意公司使用自籌資金3億元人民幣以有限合伙人身份入伙寧波產融創享股權投資合伙企業（有限合伙）（以下簡稱“合伙企業”），并于2018年11月12日完成了相關工商登記變更。合伙企業普通合伙人為寧波九通投資管理合伙企業（有限合伙），有限合伙人除公司外，還包括科元控股（寧波）集團有限公司、四川馨康致遠醫療科技有限公司、深圳海王集團股份有限公司、南京紅太陽股份有限公司、紅豆集團有限公司、贊宇科技集團股份有限公司，合伙企業其他合伙人均與公司不存在關聯關系。公司分別于2018年12月、2019年2月、2019年3月、2019年5月出資1.2億元、0.1億元、1億元、0.7億元，及時履行了全部出資義務，根據合伙企業合伙協議約定，執行事務合伙人負責合伙企業管理，合伙企業主要投資于浙江浙商產融資產管理有限公司的股權，合伙企業將公司出資的3億元受讓了浙江浙商產融控股有限公司持有的浙江浙商產融資產管理有限公司3%股權。

2、公司基于資金使用效率及運營方面考慮，向合伙企業提出退伙請求。2019年12月27日，公司與合伙企業以及合伙企業執行事務合伙人簽署了《退伙協議》，公司以入伙價格3億元退出合伙企業，并已于當日收到1億元退伙款。根據合伙企業回函，對于尚未退回的2億元退伙款安排如下：分兩期支付，第一期款項不晚于2020年6月底前支付，第二期款項不晚于2020年12月底前支付。公司于2020年4月28日收到合伙企業支付的退伙款0.1億元，截至本回復之日，累計收到退伙款1.1億元。公司與合伙企業及其他合伙人均不存在關聯關系，本次退伙支付不構成關聯方非經營性資金占用。

二、第三階段（已發生信用減值）的其他應收款壞賬準備計提情況說明

1、其他應收款第三階段明細表如下：

單位：萬元

注：其他項金額較小，不在明細表中體現。

2、壞賬準備計提的依據及合理性

（1）截至2019年12月31日，公司對山東辰佰電子商務有限公司（以下簡稱“山東辰佰”）的其他應收款4,530萬元，按照預期信用損失率計提壞賬準備4,530萬元。

2019年6月，公司三級全資子公司聯動商務與山東辰佰簽訂了《聯動優勢U付服務協議》和《補充服務協議》，約定聯動商務為其提供結算服務和U付付款服務。山東辰佰原系中國銀聯青島分公司準入的專業化服務機構，亦為聯動商務外包服務商，聯動商務為山東辰佰發展的商戶提供當日資金結算服務，山東辰佰依據商戶交易確認成功指令向聯動商務發起結算交易指令，聯動商務根據指令將交易資金結算至商戶的結算賬戶，次日由其指定機構支付聯動商務結算的交易資金。2019年9月，聯動商務在與山東辰佰發生結算業務后，其未按約定期限向聯動商務支付交易結算款。后因聯動商務相繼接到河南省桐柏縣、吉林省圖們市公安局的協查通知，得知山東辰佰指定機構因合作客戶涉及刑事案件，其銀行賬戶被公安機關凍結，致使其無法按時支付聯動商務結算的交易資金。后經多次交涉、催收，山東辰佰向聯動商務支付1,000萬元，剩余4,530萬元未予支付。為防止類似風險事項的再次發生，聯動商務已停止該類型的業務開展。

為加快追回損失，2020年1月11日，聯動商務向山東萊西市公安分局提交《刑事報案書》。截至本回復之日，萊西公安分局正處于立案前偵查階段，尚未向聯動商務出具正式立案受理文件，待案件受理后，公司將另行發布相關臨時公告。

經查，山東辰佰及其指定機構未有其他有效資產可供追償，基于謹慎性原則，按照個別認定法全額計提壞賬準備。截至本回復之日，山東辰佰尚未支付4,530萬元。

（2）截至2019年12月31日，公司對江蘇沃銀數據服務有限公司（以下簡稱“江蘇沃銀”）的其他應收款652.71萬元，按照預期信用損失率計提壞賬準備652.71萬元。

聯動商務與江蘇沃銀簽署了《聯動優勢銀行卡收單業務外包服務協議》，并由江蘇沃銀為聯動商務提供銀行卡收單業務中的商戶拓展服務。因江蘇沃銀拓展的商戶屬于直連業務，聯動商務在已經按約定支付了交易結算款的情況下，存在部分商戶交易結算款未從收款方處收到交易結算款的情形，涉及金額為1,033.89萬元。該事件疑似犯罪團伙利用直連業務模式變造交易，以欺詐方式侵占商戶交易結算款。事件發生后，聯動商務與江蘇沃銀進行多次溝通，要求江蘇沃銀履行代理商協議約定向上述商戶墊付交易結算資金，但江蘇沃銀明確拒絕配合。為確保業務穩健開展，聯動商務先行向上述商戶墊付部分未到賬結算款，并協調受害方向公關機關報案。目前公安機關已受理報案并正在偵查過程中，聯動商務收回墊付款項尚未有實質性進展。鑒于該類型直連業務無法第一時間掌握商戶交易明細情況，存在較大風險，為防止類似風險事項的再次發生，聯動商務已停止該類型的業務開展。

截至報告期末，聯動商務已墊付652.71萬元。結合前述案件進展以及江蘇沃銀的現狀，聯動商務判斷完全收回墊付款項的難度較大?；谥斏餍栽瓌t，按照個別認定法全額計提壞賬準備。截至本回復之日，公司尚未收回上述墊付款項。

（3）截至2019年12月31日，公司對黑龍江佳美投資有限公司（以下簡稱“佳美投資”）的其他應收款100萬元，按照預期信用損失率計提壞賬準備100萬元。

公司四級全資子公司哈爾濱迪達能化科技有限公司（以下簡稱“迪達能化”），為認購黑龍江松花江銀行股份有限公司（以下簡稱“松花江銀行”）股份于2017年9月簽訂《發起設立黑龍江松花江銀行股份有限公司之股份認購協議》，按照協議約定支付履約保證金100萬元。截至報告期末，松花江銀行批籌事項未獲銀保監會批準，該履約保證金收回可能性較小，基于謹慎性原則，按照個別認定法全額計提壞賬準備。截至本回復之日，松花江銀行批籌事項未取得實質進展，公司未收回該履約保證金。

對此，公司聘請的會計師發表了如下意見：

我們針對公司的說明進行了核查，核查程序主要包括：查看公司與寧波產融的簽訂合伙協議、退伙協議，支付憑證；通過公開信息查詢寧波產融信息，核實是否構成關聯方關系；查看公司第三階段的其他應收款情況，客戶情況，計提減值的依據，分析其合理性。通過執行上述程序，我們未發現異常情況。

8、報告期內，你公司收到的其他與經營活動有關的現金中，單位往來3.48億元，信托業務1.28億元，請你公司補充說明上述現金往來的具體情況，是否具備商業實質，與你公司主營業務是否密切相關，是否構成關聯方非經營性資金占用。請年審會計師核查并發表意見。

【回復】

一、報告期內公司收到的其他與經營活動有關的現金中，單位往來明細分類如下：

單位：萬元

注1：報告期內，聯動商務收回第三方支付業務墊資款15,209.21萬元，聯動優勢及其子公司收到代收代付結算款凈額3,694.17萬元，湖北海立美達汽車有限公司收到參股公司湖北奧駿新能源科技有限公司無息借款3,000萬元。

注2：報告期內，聯動優勢及其子公司收到POS機押金6,170.89萬元以及按照協議約定在業務保證金額度內為其提供墊資服務的業務保證金3,500萬元，其余為公司收到的招投標項目保證金、運輸保證金等。

二、公司子公司聯動優勢及其子公司與云南國際信托有限公司于2018年2月28日簽訂了《云南信托普惠293號單一資金信托信托合同》及《云南信托普惠293號單一資金信托資產顧問服務協議》，聯動優勢以自有資金委托云南信托對聯動優勢自有業務平臺進行消費金融服務時發生的消費分期購物及信用卡賬單分期場景下指定的合格借款人提供貸款。鑒于累計放款額測算壞賬率較高，公司認為該業務壞賬風險較高，為控制該業務繼續產生較大風險給公司造成較大損失，公司已于二季度開始對該業務進行關停，報告期內累計贖回信托資金12,830.33萬元。

上述款項系履行合同約定而產生，具有商業實質。上述單位與公司不存在關聯關系，不構成關聯方非經營性資金占用。

對此，公司聘請的會計師發表了如下意見：

我們針對公司的說明進行了核查，核查程序主要包括：檢查公司收到的現金流的明細項目，交易記錄，檢查與客戶簽訂的合同，通過公開信息查詢客戶信息，分析交易產生的背景及合理性。通過執行上述程序，我們未發現異常情況。

特此公告。

海聯金匯科技股份有限公司董事會

2020年5月29日

以上就是關于pos機公函轉讓,海聯金匯科技股份有限公司關于對深圳證券交易所2019年年報問詢函的回復公告的知識，后面我們會繼續為大家整理關于pos機公函轉讓的知識，希望能夠幫助到大家！